XBRLタグ付けの外注に関する3つの誤解

新しいXBRL^® の義務化により、これまでに多くの企業がXBRLタグ付けを当初アウトソーシングしてきました。しかし、テクノロジーによりXBRLとレポート作成プロセス全体の統合が劇的に容易になり、ますます多くのチームがタグ付けを社内に導入するようになっています。企業によっては、必ず一部を外部に委託するところもあります。外部企業を引き続き使用する場合は、タグ付けに関する真実を理解し、これらの一般的な誤解に基づいて決定を下さないよう注意しましょう。

XBRLに関する3つの一般的な誤解

XBRLおよびInline XBRL^®  (iXBRL ^®) の要件自体を含む規制報告の負担が増大しているため、報告チームは、厳しい締め切りとさらに厳しい精査の下で開示を行うよう、より多くのプレッシャーを受けています。担当者がいくつかの責任を軽減する必要性を感じていることは驚くべきことではありませんが、XBRLのタグ付けはかつてほど困難な作業ではなくなりました。

一般に、企業はXBRLおよびiXBRLのタグ付けを外注する理由を次のように説明します。

1. ベンダーにアウトソーシングする場合、XBRL標準について学ぶ必要はない。
2. XBRLを外注することで、すでに多忙なチームから責任を1つ取り除くことができる。
3. XBRLレポートを社内でレビューしてタグ付けするのは、非常に困難で時間がかかる。

実際、こうした理由のいずれにも根拠はありません。

それぞれを詳しく見て、XBRLのアウトソーシングがあなたの組織にとって最良の選択ではない理由を見ていきましょう。

誤解その1 : XBRLについて学ぶ必要はない

シンクを修理するために誰かを雇うのに、配管の専門知識は必要ありません。同様に、XBRL関連作業を外注するのに、これに精通している必要などないと思うかもしれませんが、ことはそれほど単純ではありません。

外部サービスのスタッフがレポートの負担を負ってくれ、XBRLの詳細を知る必要がないことは、外部サービスを使用することの明らかな利点の1つであるように思われます。

しかし、外注先がXBRLのタグ付けについて精通しているからといって、あなたやチームがこれを完全に理解しているとは限りません。レビュープロセスにおけるXBRL形式の影響を理解することが極めて重要です。

ファイリングを徹底的に確認するには、次のことができる必要があります。

• Know what is available in the taxonomy, so you can ensure that your service provider has selected the correct taxonomy items. Regardless of their experience, they won’t know your reporting requirements as well as you.
• Understand when an extension should be created, so you can verify that each extension is created correctly, reflects your reporting intentions and is necessary.
• 報告される値を正確につかむため、Inline XBRL形式が値をどのように変換するかを理解する。

Even if you are not interested in doing the actual mapping, developing a review process and becoming familiar with the rules and guidance for XBRL is essential.

Myth No. 2: Outsourcing XBRL removes responsibility from overburdened teams

While you can outsource XBRL tagging, the legal liability for your filing cannot be outsourced. Ultimately, you and your company are accountable for the accuracy of your filing, not your vendor.

Your team will still need to understand and review the filing and ensure the board and relevant committees are confident in the quality of the tagging. The ability to provide understandable and comprehensive reviews of tagging decisions and quality remains an essential responsibility, even where the task of tagging itself has been completed.

誤解その3: 社内でのXBRLタグ付けは難しすぎて時間がかかる

Back to that plumbing analogy—one reason you call someone to fix the sink is that the work is too difficult and requires skills and specialised equipment you simply might not possess. Sure, you may be able to do the work, but not as efficiently as the experts.

XBRLと同じように見えるかもしれませんが、そうではありません。適切なツールを使用すると、社内のXBRLタグ付けを効率的に行うことができます。

完全に統合された開示ソリューションにより、チームは独自のドキュメントをマッピングおよびタグ付けしながら、XBRLの知識を得ることができます。適切なソリューションを使用し、専門家チームと協力し、自らXBRLマッピング、モデリング、タグ付け、ファイリングを実行することで、プロセス全体とファイルをタイムラインで管理できます。

How to integrate XBRL into your existing in-house reporting process

統合されたコンプライアンスレポート作成環境における財務報告プロセスはどのようなものでしょうか。ソリューションをお探しの場合は、以下のようなものに注目してみましょう。

• Create your entire filing in an integrated system
  最新の財務報告ソフトウェアを使用すると、報告プロセス全体をより詳細に制御できます。多くのソリューションでは、ドキュメントのドラフトと同じプラットフォームでXBRLレポートをマップしてタグ付けできるようになっており、準備時間が短縮され、精度が向上します。
• XBRLエキスパートの専任チームと連携する
  すべてを1人で行う必要はありません。知識豊富なチームによりいつでもサポートを受けられる状態にしておくことが重要なのです。実際、XBRLエキスパートチームにアクセスできれば、あなたはプロセスを掌握しながら、不明な点があれば電話一本で解決できるという、いいとこ取りをすることができます。結局のところ、自社の財務報告要件を一番よく把握しているのはあなたです。
• ファイリングプロセス全体を通してXBRLを継続的にレビューする
  レビューをより管理しやすくするために、レポートプロセス中にXBRLタグを表示することで、エラーを迅速に修正できます。タイムライン全体の変化を監視することで、レポートの精度を高めることができます。潜在的なエラーが問題になる前に修正することで、最も必要性の高い最後のタイミングで時間を節約できます。

結論

XBRLの外注に関してよく言われる3つの「神話」を鵜呑みにしてはなりません。自社の報告書の正確性について最終的な責任を負う企業とその担当チームは、正確性を確保するために社内で必要な措置を講じることができます。

XBRLファイリングの全部または一部をアウトソーシングしても、XBRL要件の影響について学ぶ必要がなくなるわけではありません。それでも自社のファイリングを確認する必要があるのです。適切なソリューションとサポートがあれば、 独自のXBRLマッピング、モデリング、タグ付け、ファイリングを制御する のは、思っているほど難しいことではありません。

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