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Ce que vous devez savoir sur les prescriptions et les rapports ESEF

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Ce que vous devez savoir sur le mandat de l'ESMA & ESEF Reporting
6 avril 2018

La transformation numérique est partout, y compris à l'agenda de l'Autorité européenne des marchés financiers (ESMA). L'UE ' objectif plus large de une seule stratégie de marché numérique comprend obliger les émetteurs à préparer leurs rapports financiers annuels sous forme de déclaration électronique unique. Toute nouvelle exigence de l'ESMA a un impact sur les ' équipes de conformité réglementaire des émetteurs, et le mandat pour un nouveau format de données électronique unique normalisé de l'UE n'est pas différent.

Cela représente une opportunité pour les équipes de conformité d'améliorer leurs processus de reporting métier . Vous trouverez ci-dessous quelques faits clés que chaque responsable de la conformité devrait connaître sur la prochaine règle relative au format de déclaration électronique unique.

Qu’est-ce que le Format électronique unique européen ?

Le format électronique unique européen , ou ESEF , est une nouvelle règle obligeant les émetteurs des marchés réglementés de l'UE à utiliser un format de données de déclaration électronique unique pour préparer leurs rapports financiers annuels. Avec la nouvelle règle, les émetteurs de l'UE seront tenus de produire des rapports financiers annuels qui sont lisibles par machine et plus facilement détectables, amenant les marchés des capitaux de l'UE à l'ère de l'information numérique.

Nouvelles règles de l’AEMF régissant la stratégie pour un marché unique numérique en Europe

La 2013 Directive européenne sur la transparence (TD) établit les règles pour l' AEMF et les exigences de transparence des émetteurs. La directive de l'UE sur la transparence a confié à l'ESMA la responsabilité d'élaborer normes techniques de réglementation (RTS) pour le format de rapport numérique unique. Le 18 décembre 2017, l'ESMA a publié le projet final de la RTS, jetant les bases du reporting ESEF.

À compter du 1er janvier 2020, tous les émetteurs de l'UE (environ 5300 entreprises de l'UE) seront tenus d'utiliser le format de déclaration électronique de données XBRL open source mondial lors de l'élaboration de leurs rapports financiers. Selon la directive, chaque État membre de l'UE doit fournir un Mécanisme officiellement désigné (OAM) qui sera responsable du stockage et de la diffusion des données réglementées. Par conséquent, des exigences supplémentaires peuvent être requises au niveau national.

Avantages du format de rapports électronique unique

  • Tous les émetteurs des marchés réglementés de l’UE doivent préparer leurs rapports financiers annuels au format XHTML afin qu’ils puissent être ouverts dans les navigateurs Web standards et affichés avec la mise en page prévue. Par conséquent, les rapports seront plus faciles d’accès pour le grand public.

  • Tous les états financiers IFRS dans le rapport financier annuel doivent être étiquetés avec balises standard eXtensible Business Reporting (XBRL) , qui rendent les informations étiquetées structurées et lisibles par machine.

  • Les balises XBRL seront intégrées au document XHTML en utilisant la technologie Inline XBRL (iXBRL). Les balises XBRL sont encapsulées dans le document XHTML dans un jeu de documents unique, ce qui évite les activités redondantes.

  • Les rapports ESEF utilisant XBRL nécessitent l'existence d'une taxonomie, qui est une structure hiérarchique donnée utilisée pour classer les informations financières. Les états financiers consolidés primaires IFRS - tels que le compte de résultat, le bilan, etc. - seront marqués en détail, tandis que les notes afférentes à ces états financiers comporteront des majorations qui s'appliqueront à des sections entières (c.-à-d. L'étiquetage en bloc). Cela facilite la numérisation et l'organisation du rapport par les machines et les personnes.

Comment ESEF et XBRL interagissent

Le mandat ESEF ajoutera une nouvelle couche au marquage XBRL traditionnel. Mais d'abord: qu'est-ce que le XBRL et comment ça marche? Quelle est la différence entre XBRL et Inline XBRL? Voici une brève introduction sur les trois principaux composants de XBRL:

  1. Spécification XBRL
    La spécification XBRL fournit la définition technique fondamentale du fonctionnement de XBRL. La documentation de spécification XBRL , publiée par XBRL International, définit les directives techniques pour XBRL et s'adresse principalement aux professionnels du logiciel qui cherchent à créer des outils qui créeront ou consommeront directement des documents XBRL.

  2. Taxonomie XBRL
    taxonomies XBRL sont des dictionnaires de termes commerciaux et de leurs balises correspondantes, par exemple, la taxonomie IFRS. L'énorme avantage des taxonomies universellement acceptées, telles que les IFRS, est qu'elles permettent de nommer et d'organiser systématiquement les informations financières en groupes qui partagent des caractéristiques similaires, enrichissant ainsi l'expérience utilisateur et rationalisant les processus de préparation.

    L'idée derrière cela est simple. Au lieu de traiter les informations comme un bloc de texte, une taxonomie XBRL fournit une étiquette d'identification pour chaque élément individuel. Ces balises sont normalisées indépendamment de la société, de l'industrie, du pays ou de la réglementation comptable. Les informations commerciales signalées dans XBRL peuvent être facilement extraites pour être réutilisées dans d'autres rapports, logiciels analytiques et bases de données tout en conservant leur contexte original et significatif.

  3. Spécifications XBRL ou iXBRL en ligne
    La spécification Inline XBRL ou iXBRL fournit un mécanisme d'intégration des balises XBRL dans les documents XHTML. Cela permet de combiner les avantages XBRL des données balisées, telles que la cohérence et la précision, avec une présentation conviviale d'un rapport, qui est sous le contrôle du préparateur.

 

Pourquoi les prescriptions ESEF sont une opportunité d’améliorer votre processus de création de rapports d’entreprises

 

Avec la nouvelle réglementation ESEF, les émetteurs avant-gardistes ont la possibilité d’évaluer leurs processus de création de rapports actuels. Un émetteur pourra mettre en œuvre la nouvelle prescription de manière à modifier de manière substantielle ses processus de création de rapports et donc améliorer la qualité de ses rapports financiers. Spécifiquement, une stratégie de mise en œuvre XBRL sur le cloud va améliorer la fiabilité des rapports, ainsi que leur efficacité et leur pérennité, ce qui va également produire une meilleure gouvernance des données.

Autre solution, un émetteur peut choisir de répondre à ces nouvelles exigences avec le minimum de perturbations possibles, en décidant de conserver ses mesures manuelles obsolètes et en compromettant l’objectif de la stratégie pour un marché unique numérique en Europe. Sans oublier que la préparation du document XBRL à la fin du processus existant restera nécessaire. Cependant, s’abstenir de transformer fondamentalement le processus de création de rapports d’entreprises risque d’entraîner des coûts et des complexités inutiles, que ce soit par la sous-traitance du balisage XBRL ou en ajoutant des étapes redondantes.

Les rapports annuels demeurent un élément crucial pour une bonne compréhension d'une entreprise ' situation financière. Le passage à un environnement de déclaration électronique facilitera l'analyse, la comparabilité et l'accessibilité des états financiers annuels des émetteurs pour les parties prenantes internes et externes.

Les équipes de conformité devraient saisir l'adoption de la nouvelle norme ESEF comme une opportunité de faire un bond en avant dans la numérisation du processus de reporting commercial, plutôt que de voir la nouvelle réglementation ESMA comme une charge de reporting.

Liv Watson
Senior Director of Strategic Customer Initiatives
Workiva

À propos de l’auteur

Liv Watson is a Senior Director of Strategic Customer Initiatives at Workiva, with a primary focus on monitoring and evaluating new market opportunities globally. She helped found XBRL International and is one of the original developers for XBRL.

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