L'étiquetage en bloc ? Ne vous inquiétez pas.

Il est juste de dire que tout le monde se pose quelques questions sur le marquage par blocs. Selon la qualité de vos expériences précédentes en matière de balisage, il est possible que vous vous sentiez intimidé par cette perspective. Mais nous avons une bonne nouvelle : il n'y a vraiment aucune raison de stresser - en particulier si vous êtes un client de Workiva. 

Le marquage par blocs est la dernière phase des exigences de l'Autorité européenne des marchés financiers (AEMF), qui stipule que les rapports annuels produits au cours des exercices fiscaux à compter du 1er janvier 2022 devront comporter des notes et des politiques comptables dans les états financiers, section par section. Cela peut sembler un surcroît de travail, mais dans la pratique, cela ne devrait pas alourdir vos processus existants. 

Si votre entreprise a déjà déposé ses documents conformément au format électronique unique européen (ESEF), vous êtes déjà familiarisé avec le processus de marquage de vos états financiers à l'aide de balises XBRL® individuelles. Si la préparation à l'ESEF n'a pas été sans difficultés, elle n'a pas été aussi pénible que prévu : une enquête que nous avons menée avec Opinium Research au début de cette année a révélé que 71% des professionnels de la finance ont trouvé le marquage XBRL® soit facile, soit d'une difficulté moyenne. 

Si l'application de balises individuelles s'est avérée moins délicate que prévu, le balisage de blocs devrait s'avérer beaucoup plus simple. Plutôt que de baliser des figures individuelles, comme dans le corps du rapport, le balisage par blocs vous oblige à baliser des sections entières de texte dans vos notes en fonction d'une série de balises prédéterminées. Toute information contenue dans les notes avec une étiquette correspondante doit être marquée de cette manière ; s'il n'y a pas d'étiquette appropriée pour une section particulière, aucune ne doit être utilisée.  

L'étiquetage en bloc n'est pas un changement significatif

Pour nous rassurer, examinons de plus près ce que l'AEMF exige. Vous trouverez des conseils à la page 25 de leur manuel de reporting ESEF (dernière mise à jour en août 2022), qui peut être consulté à l'adresse suivante : ici. Il s'agit de

• La granularité du marquage en bloc des notes et des méthodes comptables (Guidance 1.9.2)
• Autres considérations pour l'étiquetage en bloc des notes et de la comptabilité (Guidance 1.9.3)
• La construction technique d'une étiquette de bloc (orientation 2.2.6)

Le manuel contient également des exemples visuels de l'aspect des blocs de texte dans un document, ainsi que des recommandations sur l'alignement des faits balisés sur le rapport lisible par l'homme :

"Les émetteurs doivent s'assurer que le contenu textuel de l'étiquette :

• Présente les mots et les chiffres dans le même ordre que le rapport lisible par l'homme ; et
• Lorsqu'il y a un espace entre les mots et les nombres dans le texte source, il faut au moins conserver un espace dans le bloc de texte (par exemple, "intangible assets 3m EUR" ne doit pas devenir "intangibleassets3mEUR" après l'extraction)."

Manuel de reporting ESEF, ESMA, août 2022

En résumé, ces nouvelles orientations constituent simplement la prochaine étape logique du parcours de l'ESMA vers la numérisation des rapports annuels et l'amélioration de la comparabilité des informations financières.  

Appliquer des étiquettes de bloc dans la plateforme Workiva 

Si vous êtes déjà client de Workiva, vous avez encore moins de raisons de vous inquiéter : Workiva permet déjà le marquage de blocs dans la plateforme. Loin d'être une nouveauté, il s'agit d'une fonctionnalité intégrée depuis des années, utilisée et reconnue par des milliers d'organisations à travers le monde.

Avec l'activation de XBRL®, la plateforme Workiva facilite la sélection de la portion de texte que vous souhaitez marquer comme un bloc, tout en vous donnant un contrôle total sur toutes les modifications nécessaires. La plateforme étant entièrement transparente et basée sur le cloud, avec un suivi clair de toutes les modifications, vous ne risquez pas de supprimer accidentellement des métadonnées importantes cachées dans les fichiers, ce qui simplifie au maximum le suivi de toutes vos balises. Vous pouvez trouver plus d'informations sur l'application des balises de bloc dans la plateforme Workiva ici. 

Si vous êtes déjà client de Workiva et que vous souhaitez une démonstration de nos capacités de marquage de blocs, vos services professionnels ou l'assistance Workiva se feront un plaisir de vous aider. Si vous n'êtes pas encore client, vous pouvez demander une démonstration 1:1 ici. 

Comme pour toutes les nouvelles exigences en matière de rapports, la clé du succès réside dans la mise en place des bonnes bases. Une fois que vous aurez mis en place un processus adapté à votre entreprise (nous avons créé ce kit pour vous aider à démarrer), la conformité à l'ESEF devrait être un jeu d'enfant.

Comme le dit notre client JDE Peet's : "l'année prochaine sera une promenade dans le parc- s'il n'y a pas de changements significatifs dans nos états financiers primaires, je ne pense pas qu'il nous faudra plus d'une heure à l'avenir pour assurer la conformité avec le mandat de l'ESEF. " 

XBRL est une marque déposée de XBRL International, Inc. Tous droits réservés. Les normes XBRLTM/® sont ouvertes et font l'objet d'une licence gratuite en vertu de l'accord international de licence XBRL.