Schnell-Check ESEF Mandat: Was ist richtig und was falsch?

ESEF Mandate Fact Check
30 September 2019

Wie wirkt sich das ESEF-Mandat eigentlich auf Ihre Prozesse und Zeitpläne aus? Die Workiva ESEF Roadshow im Oktober 2019 liefert Antworten. Hier anmelden.

ESEF (Europäisches einheitliches elektronisches Format) ist jetzt im Amtsblatt der Europäischen Union und damit Gesetz geworden. Infolgedessen gibt es eine riesige Menge an Zeitungen, Artikeln und Blogposts (einschließlich diesem).

Viele Informationen sind grundsätzlich eine gute Sache, aber meist auch ein Zeichen von Verwirrung.

Daher ist es an der Zeit, einen Schritt zurückzutreten und zu prüfen, was wahr ist, was falsch ist und was irgendwo dazwischen liegt, um einige häufige Missverständnisse in Bezug auf das ESEF-Mandat auszuräumen.

ESEF ist eine von der ESMA festgelegte Anforderung. Daher müssen Unternehmen einen Antrag bei der ESMA stellen.

Falsch.

Es ist richtig, dass ESEF tatsächlich eine von der Europäischen Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) festgelegte Anforderung ist. Der Technische Regulierungsstandard (RTS) von ESEF ergänzt die Transparenzrichtlinie und resultiert aus den 2013 vorgenommenen Änderungen dieser Richtlinie.

Es ändert jedoch nichts an den Anforderungen des Jahresabschlussberichts (AFR), die in dieser Richtlinie festgelegt sind.

Beispielsweise bleibt die Anmeldefrist unverändert: „spätestens vier Monate nach Ablauf eines jeden Geschäftsjahres“. Das Erfordernis, Informationen bei der örtlichen Regulierungsbehörde einzureichen, bleibt ebenfalls dasselbe: „Gleichzeitig muss es diese Informationen bei der zuständigen Behörde seines Herkunftsmitgliedstaats einreichen.“

In den meisten Fällen werden Unternehmen ihre AFRs bei denselben Stellen einreichen wie bisher.

Die Anforderung bezieht sich auf die Kennzeichnung des Konzernabschlusses mit XBRL®. Aus diesem Grund können Unternehmen eine Inline-XBRL®-Datei nur für die Rechenschaften erstellen. Die Anforderungen für den AFR in XHTML, ist davon völlig unabhängig.

Falsch.

Das RTS behandelt zwei unterschiedliche Anforderungen, den Jahresfinanzbericht (AFR) in XHTML und die XBRL-Kennzeichnung von IFRS-Konzernabschlüssen.

Die beiden Anforderungen hängen in zweierlei Hinsicht eng zusammen:

Das Format von XHTML wird als Grundlage für die Einbettung von XBRL in Inline-XBRL verwendet. Bei beiden Formaten handelt es sich nicht um völlig unterschiedliche Formate.
Der AFR enthält (natürlich) den Konzernabschluss.

Für Unternehmen, die einen konsolidierten Abschluss in Inline XBRL einreichen, ist dieses XHTML AFR das Dokument, das mit Tags versehen wird.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass der Inhalt des AFR in der Transparenzrichtlinie festgelegt ist und das ESEF-RTS keine der Anforderungen in der Transparenzrichtlinie ändert."

Die ESEF-Testdateien auf der ESMA-Website können als Vorlagen oder Beispiele verwendet werden.

Falsch.

Der ESEF-Feldtest war ein sehr wichtiger Teil des Prozesses, dem die ESMA folgte, um das endgültige Regelwerk zu erstellen. Am Ende dieses Feldtests veröffentlichte die ESMA auf ihrer Website einen Bericht über die Ergebnisse und die daraus resultierenden Testdateien."

Die Feldtestdateien sind zwar nützliche Beispiele dafür, wie eine Inline-XBRL-Datei aussehen könnte, sie sind jedoch für den endgültigen Satz von ESMA-Regeln nicht gültig (und sollten es auch nicht sein). Sie wurden gegen eine frühe Testversion der Regeln erstellt und aufgrund der im Feldtest gewonnenen Erkenntnisse geändert.

Das RTS ist jetzt veröffentlicht und genehmigt, sodass bald gültige Beispieldateien angezeigt werden.

Das Berichterstattungshandbuch von ESEF befindet sich jedoch noch in der Entwicklung. Wir erwarten daher Aktualisierungen, sobald wir uns den Fristen nähern.

Die ESMA hat die ESEF Taxonomy veröffentlicht. Daher muss ein Unternehmen, das die IFRS-Taxonomie für seine Einreichung verwendet, jetzt alles zweimal taggen.

Falsch.

Die kurze Antwort: Wenn die Kennzeichnung ordnungsgemäß verwaltet wird, müssen die Elemente nicht zweimal getaggt werden.

Bei der ESEF-Taxonomie handelt es sich um eine Erweiterung der IFRS-Taxonomie, die von der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde SEC (Securities and Exchange Commission) vorgeschrieben wird.

XBRL-Taxonomieerweiterungen können wesentliche Änderungen an ihrer Basis vornehmen. Die gute Nachricht ist jedoch, dass in diesem Fall die ESEF-Taxonomie denselben Satz von IFRS-Taxonomie-Elementen in den USA und Europa verwendet.

Es ist wichtig zu wissen, welche Versionen der IFRS-Taxonomie von beiden Behörden verwendet werden und wo sich die beiden Anforderungen unterscheiden, damit gültige Unterlagen an jede Behörde gesendet werden können.

Glücklicherweise sollte Ihre Berichterstellungssoftware so konzipiert sein, dass sie Ihnen dabei zur Seite steht.

Unternehmen müssen keine XBRL Formate mit ESEF-Tags verwenden.

Das hängt davon ab.

XBRL-Formate sind eine sehr häufig verwendete Erweiterung der ursprünglichen XBRL-Spezifikation. Im Wesentlichen ermöglichen sie das Taggen von Tabellen in XBRL.

In einigen Jurisdiktionen werden XBRL-Formate überhaupt nicht verwendet, in anderen Ländern nur eingeschränkt verwendet. Sie werden jedoch in der IFRS-Taxonomie (der Grundlage für die ESEF-Taxonomie) verwendet und sind nicht auf den Abschluss beschränkt.

Weitere Informationen dazu, wann voraussichtlich Dimensionen verwendet werden, finden Sie in Abschnitt 1.5 des ESEF-Berichtshandbuchs.

Hier erfahren Sie vollständig, wie und wann sie in der IFRS-Taxonomie verwendet werden.

Auch wenn der ESEF erst anwendbar ist, wenn Unternehmen den Jahresfinanzbericht 2020 einreichen, gibt es jetzt noch viel zu tun.

Wahr.

Der Jahresbericht 2020 (und eine Einreichung im Jahr 2021) scheint genügend Zeit für die Vorbereitung zu haben. Es ist jedoch wichtig, jetzt darüber nachzudenken, wie der ESEF Ihre Berichterstattungsprozesse ändern kann, und sicherzustellen, dass jeder Ihrer Mitarbeiter über die richtigen Fähigkeiten verfügt.

Es ist zwar möglich, die ESEF-Anforderung zu erfüllen, ohne den vorhandenen Berichtsprozess zu ändern. Das Hinzufügen der XBRL-Tags und aller erforderlichen Überprüfungen bis zum Ende des Prozesses ist jedoch weniger effizient und verlängert die Vorbereitungszeit.

Aus diesem Grund ist es wichtigt zu verstehen, wie Workiva Ihrem Unternehmen helfen kann, die Herausforderungen des ESEF zu meistern. Ihre Mitarbeiter sollen möglichst nahtlos und gemeinsam mit geringerem Risiko und mehr Transparenz zusammenzuarbeiten.

Weitere Fragen?

Haben Sie noch Fragen zu den Auswirkungen des ESEF auf Ihren Jahresabschlussbericht? Melden Sie sich zur Workiva ESEF Roadshow in Deutschland an.

Über den Autor

Das Hauptinteresse von Frau Andromeda Wood (Andie) gilt der Rolle der Technologie und der Daten in der Zukunft der Konzernberichterstattung. Sie ist erfahren in der Datenmodellierung und der semantischen Modellierung und arbeitet seit mehr als 15 Jahren mit XBRL. Andromeda Wood (Andie) ist Mitleiterin der Einsatzgruppe für unternehmensspezifische Offenlegungen (Entity-Specific Disclosure Task Force), Mitglied verschiedener XBRL International-Einsatzgruppen und der Arbeitsgruppe Dimensionsmodellierung der FASB (FASB Dimension Modeling Working Group). Vor ihrer Position bei Workiva beschäftigte sie sich fünf Jahre bei der IASB mit der Arbeit an der IFRS-Taxonomie und der Technologie in der Konzernberichterstattung. Frau Andromeda Wood hat einen Abschluss in Biowissenschaften des St Catherine’s College, Oxford.